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广西“营改增”为经济转型增动力

  广西“营改增”试点在交通运输业和部分现代服务业启动后,范围逐步扩大,并于2016年5月1日在房地产、建筑、金融和生活服务业全面推开。“营改增”理顺了所有产业的增值税抵扣链条,让实体经济中的每个细胞都受益,推动了供给侧结构性改革。
  减税降负“给力” 企业跑出“加速度”
  “去年中央政府出台了一系列为实体经济减负的政策,我感受最深刻的就是营改增。”说到“营改增”,玉柴集团董事局主席晏平难掩高兴之情:“去年营改增给我们减税7000万元、‘五险一金’下调降费1500万元。”
  作为中国汽车企业走出国门新典范,“营改增”给上汽通用五菱带来真正实惠。随着营改增的不断扩围,交通运输、广告服务、技术研发服务费用以及建筑安装、有形动产租赁等可作为进项抵扣,企业自2012年起累计增加的进项税金额就超过8亿元。
  增值税区别于营业税的计征方式,改变了企业核算方式,也影响企业微观决策。“受益于进项税额的抵扣政策,酒店在能源、餐厅购进食品原材料、酒店设施更换设备购置、固定资产购置、咨询费等方面支出加大,提升了服务品质,提高了企业利润。”北海香格里拉大酒店财务总监刘印征说,企业在营改增后总体税负下降,去年公司总收入只增加33万元,但是利润却增加了263万元。
  为实现营改增税负“只减不增”的目标,2016年以来,广西国税部门主动对接自治区降成本政策措施,出台了28条税收调控、税收保障措施,切实做到应降尽降、应减尽减、应免尽免、应退尽退,为企业助跑加油,为经济转型“蓄能”。
  国家税务总局数据显示,营改增实施以来,98%左右的试点纳税人实现了税负下降或持平,越来越多的纳税人享受到改革带来的减税红利,总体减税规模越来越大。2012年1月—2017年4月,营改增带来的减税总规模累计已超过1.2万亿元。四大行业及进一步细分的26个小行业税负全面下降。
  贯通抵扣链条 “小货运”做成“大物流”
  400亿元、1400亿元、1918亿元、6412亿元、1.2万亿元……这是2012年以来的营改增减税成绩单。作为近年来最大规模的减税举措,其亮眼数据的背后也有着以“抵扣链条”为主线的科学逻辑。
  “以前我们小货运部不能自主开发票,只能找国税大厅代开3%的专票,但是代开可以抵扣的税额小,很多以前合作的客户纷纷要求开出税率11%货运专票抵扣,不然不合作了。”说起营改增后的变化,广西瑞腾货运有限责任公司大化分公司总经理陈婷说,当时个体经营小货运不转型的话,估计只有死路一条。
  2013年5月以前,在河池大化瑶族自治县,分散着个人经营的物流货运经营户40多家,经营不规范、服务水准低、小而散,不开票不要票现象普遍存在。据陈婷称,该县电子商务城和工业园区发展起来后,物流货代需求增多,除了看价格和服务,最重要的是要看能否开出专用发票,这时个人经营部基本没有业务了。
  在政府相关部门和国税部门的辅导帮助下,由10家个人货运联合成立了广西瑞腾货运有限公司大化分公司新公司,货运订单量占据全县40%左右。“成立公司后,业务量很快就上去了,2015年至今获得抵扣就有260多万元,申报纳税597万元,真正实施大物流。”陈婷说。目前,像瑞腾货运这样的大型物流公司大化有5家,提高了货运的服务质量,也提升了整个物流行业的水平。
  营改增全面推开后,由于增值税链条的全面贯通,产业链间的抵扣红利在更多的企业中被更充分地传导。
  “全面营改增以后,抵扣环节不断疏通,像汽油、固定资产等很多费用项目都可以抵扣,很大程度上帮助我们减轻了税负、盘活了资金。”合浦惠通汽车运输有限公司法人代表庞家储说,尝到优惠政策的甜头,公司趁势进行了扩建,建设新仓库、采购新车辆,公司的规模已经由之前的2台车增至12台,运输线路也增加了2条,下一步还考虑进一步扩大经营规模。
  专家指出,营改增的实施,全面贯通抵扣链条,不仅解决了增值税与营业税制度性分割带来的重复征税问题,更实现了全产业链的减税效应。
  政策红利看得见 创新创业有奔头
  营改增后,大量服务业企业都属于小规模纳税人,由营业税下依5%税率和含税价计算应纳营业税额,改为按3%征收率和不含税价计算应纳增值税额,税负下降约40%。这无疑拓展了小微企业生存空间,激活了创业创新。
  “技术创新是我们这种中小企业的立身之本,营改增政策释放的红利,让企业更加愿意将资金投入到研发新技术方面。”说到企业推进技术创新项目时,位于梧州的广西恩吉科技有限公司负责人何建英说要为“营改增”记上一功。2016年,该公司研发费用加计扣除金额超过16万元,目前该公司已申请国家级软件著作权13项,部分产品在市场上独领风骚。
  据统计,梧州市自实施营改增试点以来,试点行业中近1.3万户小规模纳税人全部实现减税,催生了大量创新型、成长型中小企业,极大提高了新创企业的生存发展能力。
  从事软件开发销售及技术服务的南宁市赛安网络科技有限公司,是在营改增实施后成长起来的年轻企业。经过几年的发展,该公司去年净利润同比增长超过20%。“有了营改增的扶持助力,初创企业快速做大做强,已不再是一个梦想。”该公司法人林必珍表示。
  营改增促进了专业化分工、拉长了产业链,催生了大量新业态、新商业模式,使得企业不再继续追求大而全、小而全。
  广西梧州制药(集团)股份有限公司,是一家研发生产中西成药和化学原料药的高科技企业。营改增后,该公司将一部分药品的研发以及药效的检测等工作委托给了专业科研院校。通过向科研院校购进技术服务,公司不但节约了资金192万元,还进一步提高了药品研发的进度,减轻了公司核心开发团队的压力,促进技术专业化,提高公司的核心竞争力。
  广西国税局相关负责人介绍,营改增前,增值税一般纳税人无法从非增值税应税企业取得专用发票,导致部分购进的劳务服务和货物成本不能进行税前抵扣,为了节约成本,企业往往向“大而全”方向发展,但是在非主营领域企业往往并不具有专业化的技术和人才,难以降低成本和保证质量,同时也阻碍了上下游专业性服务公司的经营发展,不利于全产业链的提升。营改增后,劳务分包和专业分包得以纳入抵扣链条,让企业可以放开手脚聚焦主业,以更低的成本获得更加专业化的优质服务。

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