税务师考试网

2013年注册税务师《税法二》练习题及答案01

    不定项选择题
    1. 企业所得税在计算应纳税所得额时,允许扣除的税金是(   )。
    A.增值税、消费税、营业税、资源税
    B.增值税、营业税、土地增值税
    C.消费税、营业税、资源税、城建税、土地增值税、教育费附加
    D.已纳的企业所得税、消费税、营业税
    [答案]C
    [解析]本题考核企业所得税的扣除项目。增值税是价外税,不能扣除。企业所得税税款也不能扣除。
    2. 甲公司向乙公司临时拆借资金100万元,借款期间为2009年10月1日~12月31日,银行同期借款利率为0.3%/月,同期存款利率为0.1%/月。甲支付利息为3.6万元,则该项借款利息允许税前扣除金额为(   )万元。
    A.3.6
    B.0.9
    C.0.3
    D.0.86
    [答案]B
    [解析]本题考核企业所得税利息费用的扣除规定。非金融企业向非金融企业借款的利息支出,不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分。即:100×0.3%×3=0.9(万元)。所以选B.
    3. 下列各项中,不能视为非居民企业在华有机构、场所的是(   )。
    A.工厂、农场、开采自然资源的场所
    B.提供劳务场所
    C.从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业的场所
    D.委托单位或个人代其签订一次合同
    [答案]D
    [解析]本题考核企业所得税纳税人。税法中所指的机构、场所包括
    (1)管理机构、营业机构、办事机构
    (2)工厂、农场、开采自然资源的场所
    (3)提供劳务的场所
    (4)从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业的场所
    (5)其他从事生产经营活动的机构、场所。
    4. 下列收入中,属于企业所得税不征税收入的是(   )。
    A.符合条件的非营利组织收入
    B.居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益
    C.企业取得的,经国务院批准的财政、税务主管部门规定专项用途的财政性资金
    D.国债利息收入
    [答案]C
    [解析]本题考核企业所得税的收入确认。选项C为税法规定不征税收入。其他三项属于免税收入。
    5. 企业与其关联方之间的业务往来,不符合独立交易原则,或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的,税务机关有权在该业务发生的纳税年度起(   )内,进行纳税调整。
    A.3年
    B.5年
    C.10年
    D.20年
    [答案]C
    [解析]本题考核特别纳税调整有关内容。
    6. 某制药企业2009年8月份接受其他单位捐赠的设备一批,取得增值税专用发票上注明的价格为300万元,增值税税款为51万元,该企业于2009年11月份将该批产品转让,取得收入350万元。则该企业接受捐赠收入确认的时间和金额分别为(   )。
    A.2009年8月,300万元
    B.2009年8月,351万元
    C.2009年11月,350万元
    D.2009年11月,401万元
    [答案]B
    [解析]本题考核企业所得税的收入确认。税法规定,接受捐赠收入,按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现,收入金额为资产价值和进项税。

推广

(function(){ var src = (document.location.protocol == "http:") ? "http://js.passport.qihucdn.com/11.0.1.js?fab140ef5571ad2aab9752fe1b977599":"https://jspassport.ssl.qhimg.com/11.0.1.js?fab140ef5571ad2aab9752fe1b977599"; document.write('