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2017年注册税务师税法(Ⅰ)-消费税综合分析计算题

  某烟厂系增值税一般纳税人,主要生产卷烟。 2009年10月发生如下业务:
  (1)向某小规模纳税人购买一批烟叶,农产品收购凭证上注明收购价款51724.14元,另支付运费5648元,取得货运企业的运费发票;按收购价款的10%支付给烟农补贴款;
  (2)当月委托某县加工厂(一般纳税人)将收购的烟叶加工成烟丝。双方签定的委托加工合同上注明,烟厂支付加工费7000元(不含税)、加工厂代垫辅助材料价款4000元(不含增值税),取得税控专用发票;
  (3)烟厂收回加工好的烟丝后,全部生产加工成 A牌号卷烟18箱并已全部实现销售,每箱不含税价15000元,国家税务总局核定的A牌卷烟的计税价为78元/条;
  (4)当月,烟厂将11箱白包卷烟与本市某服装厂(一般纳税人)等价交换服装250套,各自作为福利发放给本厂职工。双方签定的以货易货合同上注明,服装每套不含税价750元。 (假定加工厂、服装厂和烟厂当月进项税期初余额分别为470元、575元和650元,涉及的箱均为标准箱,烟叶税税率20%)根据以上资料,回答下列问题:
  1小题>
  加工厂当月需要向税务机关缴纳的增值税、消费税合计(  )元。
  A 26660.43
  B 26670.13
  C 26560.27
  D 33822.56
  正确答案:D
  2小题>
  本期委托加工业务代收代缴的消费税税金(  )元。
  A 41142
  B 41124.12
  C 43142.86
  D 45000
  正确答案:D
  3小题>
  本期向税务机关缴纳消费税合计(  )万元。
  A 4475.84
  B 4654.01
  C 3739.74
  D 3839.74
  正确答案:A
  4小题>
  该厂应纳增值税额为(  )元。
  A 679998.68
  B 810478.68
  C 506466.16
  D 595041.18
  正确答案:D
      2017年注册税务师税法(Ⅰ)-消费税综合分析计算题

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