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2017年注册税务师税法(Ⅰ)-消费税综合分析计算题

  计算题(子母单):
  某化妆品有限公司系生产A系列化妆品和B系列护肤护发品的增值税一般纳税人,2009年10月发生以下各项业务:
  (1)用生产成本为10000元的350盒A系列化妆品换取原材料,约定按A化妆品当月销售均价格250元/盒进行结算,双方互开专用发票;
  (2)将A化妆品60盒与B护肤护发品60盒组成成套化妆品60套,销售给某商场,售价每套360元,B护肤护发品的成本为35元/盒;
  (3)从国外进口一批化妆品香粉,关税完税价格为60000元,缴纳关税35000元。取得海关进口增值税专用缴款书当月已向税务机关申请并通过认证。当月将其中的80%用于连续生产化妆品;
  (4)本月附带为一个影视制作公司生产上妆油500盒,销售价为60元/盒;
  (5)本期购进酒精一吨,取得专用发票,注明不含税售价为70000元;
  (6)将成本80000元的材料委托其他厂加工D化妆品,支付加工费25000元(不含税)并取得专用发票,D化妆品已收回,受托方没有同类销售价格可参照。
  (化妆品的成本利润率是5%,护肤护发品的成本利润率是5%,本期取得电、水等其他的增值税专用发票注明税额3902元,本期专用发票均通过认证,A化妆品当期最高价格为295元/盒)根据上述资料回答下列问题:
  1小题>
  当期进口化妆品的进口环节的增值税和消费税税金合计为(  )元。
  A 63785.72
  B 63587.72
  C 63785.29
  D 63857.72
  正确答案:A
  2小题>
  本期委托加工业务代收代缴的消费税税金(  )元。
  A 41142
  B 41124.12
  C 43142.86
  D 45000
  正确答案:A
  3小题>
  本期增值税税额合计(  )元。
  A -22553.43
  B -22253.43
  C -31159.43
  D -34351.43
  正确答案:D
  4小题>
  本期实际应向税务机关缴纳的消费税(  )元。
  A -5766.43
  B 4883.57
  C 16358.57
  D -5866.43
  正确答案:B
2017年注册税务师试题税法(Ⅰ)-消费税综合分析计算题2

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