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2017年税务师《税法二》考试试题练习二

  1.根据企业所得税法的规定,对关联企业价格进行调整的方法中,其中按照从关联方购进商品再销售给没有关联关系的交易方的价格,减除相同或者类似业务的销售毛利进行定价的方法是( )。
  A.可比非受控价格法
  B.再销售价格法
  C.成本加成法
  D.交易净利润法
  2.下列有关所得来源地确定的表述中,不正确的是( )。
  A.销售货物所得,按交易活动发生地确定
  B.权益性投资资产转让所得,按照投资企业所在地确定
  C.提供劳务所得,按照劳务发生地确定
  D.股息、红利等权益性所得,按照分配所得的企业所在地确定
  3.根据企业所得税相关规定,计算应纳税所得额时,对于下列项目可以计算折旧或摊销费用在税前扣除的是( )。
  A.租入固定资产的改建支出
  B.单独估价作为固定资产入账的土地
  C.自创商誉
  D.自行开发的无形资产支出已在计算应纳税所得额时扣除
  4.下列应税项目在计算应纳税所得额时,不采用定额或者定率扣除费用的是( )。
  A.个人取得的偶然所得
  B.企业和单位对营销业绩突出的雇员以培训等名义,提供免费旅游所发生的费用
  C.作者将自己的文字作品手稿原件拍卖取得的所得
  D.出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品,由本社以图书形式出版而取得的稿费收入
  5.某居民企业2014年实际支出的工资、薪金总额为150万元,福利费本期发生18万元,拨缴的工会经费3万元,已经取得工会拨缴收据,实际发生职工教育经费4.50万元,就上述业务该企业在计算2014年应纳税所得额时,应调整的应纳税所得额为( )万元。
  A.0.75
  B.7.75
  C.9.75
  D.35.50
  6.某生产企业(一般纳税人)因管理不善损失外购钢材成本30万元,保险公司调查后同意赔付4万元,该损失已报经税务机关准予扣除。下列说法不正确的是( )。
  A.税前准予扣除的损失为35.1万元
  B.税前准予扣除的损失为31.I万元
  C.税前不得扣除的损失为4万元
  D.损失原材料而转出的进项税准予所得税前扣除
  7.下列收入中,属于免税收入的是( )。
  A.各级政府对纳入预算管理的事业单位拨付的财政资金
  B.非营利组织取得的各项收入
  C.持有上市公司股票6个月取得的股息红利收入
  D.2014年发行的地方政府债券利息所得
  8.甲公司共有股权10000万股,为了将来更好的发展,将90%的股权转让给乙公司,成为乙公司的子公司。假定收购日甲公司每股资产的计税基础为8元,每股资产的公允价值为10元。在收购对价中乙公司以股权形式支付82000万元,以银行存款支付8000万元。重组业务中甲公司应缴纳企业所得税( )万元。
  A.500
  B.495.45
  C.485.45
  D.400
  9.根据企业所得税法的规定,下列关于企业转让限售股说法中不正确的是( )。
  A.企业转让限售股取得的收入,应作为企业应税收人计算纳税
  B.限售股转让收入扣除限售股原值和合理税费后的余额为该限售股转让所得
  C.企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证,不能准确计算该限售股原值的,主管税务机关一律按该限售股转让收人的10%,核定为该限售股原值和合理税费
  D.依照规定完成纳税义务后的限售股转让收人余额转付给实际所有人时不再纳税
  10.根据个人股票期权所得的征税规定,员工行权时,从企业取得股票的实际购买价(施权价)低于购买日公平市场的差额,应计算缴纳个人所得税,其适用的应税所得项目为( )。
  A.财产转让所得
  B.劳务报酬所得
  C.工资、薪金所得
  D.利息、股息、红利所得
 

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