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2017年税务师考试《税法二》模拟试题一

  一、单项选择题
  1.依据企业所得税相关规定,下列各项中,应计人应纳税所得额的是(  )。
  A.财政拨款
  B.指定专项用途的直接减免的增值税税款
  C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益
  D.金融债券利息收入
  2.2014年某居民企业主营业务收入5000万元,营业外收入80万元,与收入配比的成本4100万元,全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元,营业外支出60万元(其中符合规定的公益性捐赠支出50万元),2013年度经核定结转的亏损额30万元。2014年度该企业应缴纳企业所得税(  )万元。
  A.47.5
  B.53.4
  C.53.6
  D.54.3
  3.关于企业所得税收入的确定说法正确的是(  )。
  A.利息收入,应以实际收到的利息的日期,确认收入的实现
  B.房地产开发企业自建的商品房转为自用的,按转移的日期确认收入的实现
  C.自产的货物用于交际应酬,应按成本价确定销售的收入
  D.自产的货物用于对外捐赠,应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售的收入
  4.2014年某电信企业在委托销售电话入网卡的业务中,向经纪人和代办商支付手续费及佣金100万元,企业当年取得营业收入1000万元,该企业在计算2014年企业所得税时,可以税前扣除的佣金和手续费是(  )万元。
  A.0
  B.50
  C.80
  D.100
  5.根据企业所得税相关规定,企业债务重组确认的应纳税所得额占当年应纳税所得额(  )以上的,可以在5个纳税年度内均匀计入各年度应纳税所得额。
  A.50%
  B.60%
  C.75%
  D.85%
  6.某公司2014年自行计算的会计利润为一2万元,经税务师事务所审计后发现以下事项:企业将12月15日购人的设备在当月计提了折旧5万元,当年发生的公益性捐赠5万元。经税务师事务所作纳税调增的其他项目金额30万元。则该公司2014年可以在企业所得税前列支的公益性捐赠为(  )万元。
  A. O
  B.0.36
  C.1.2
  D.5
  7.2014年某居民企业实现产品销售收入1200万元,其他业务收入400万元,债务重组收益100万元,发生的成本费用总额1600万元,其中公益性捐赠支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项,2014年度该企业应缴纳企业所得税(  )万元。
  A 16.2
  B.16.8
  C.27
  D.28
  8.下列关于非居民企业核定征收企业所得税的税务处理,正确的是(  )。
  A.应纳税所得额=成本费用总额/(1+经税务机关核定的利润率)
  B.应纳税所得额=经费支出总额/(1一经税务机关核定的利润率+营业税税率)
  C.非居民企业会计资料健全可以查账征收的,税务机关有权核定其应纳税所得额
  D.税务机关核定从事管理服务的非居民企业所得税时,可在30%~50%问确定利润率
  9.下列关于房地产开发企业预提(应付)费用的企业所得税处理,正确的是(  )。
  A.部分房屋未销售的,清算相关税款时可按计税成本预提费用
  B.公共配套设施尚未建造或尚未完工的,可按预算造价合理预提费用
  C.向其他单位分配的房产还未办理完手续的,可按预计利润率预提费用
  D.出包工程未最终办理结算而未取得全额发票的,可按合同总金额的30%预提费用
  10.某居民纳税人,2014年财务资料如下:实现商品销售收入1300万元;房屋租金收入100万元;从被投资单位取得股息红利20万元;成本费用合计800万元,经税务机关核实,企业未能正确核算收入,成本费用核算正确,税务机关对企业核定征收企业所得税,应税所得率为20%,2014年应纳企业所得税为(  )万元。
  A.50
  B.70
  C.71
  D.83
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