税务师考试网

2017年税务师考试《税法二》模拟试题二

  一、单项选择题
  1.根据企业所得税法的规定,以下适用25%税率的是(  )。
  A.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业,来源于境内的所得
  B.在中国境内设立机构、场所的非居民企业,来源于境外与其所设机构、场所没有实际联系的所得
  C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业,来源于境外与其所设机构、场所有实际联系的所得
  D.在中国境内设立机构、场所的非居民企业,来源于境内与其所设机构、场所没有实际联系的所得
  2.某商贸企业2014年销售收入情况如下:开具增值税专用发票的收人2000万元,开具普通发票的收入936万元。企业发生管理费用1100万元(其中:业务招待费20万元),发生的销售费用600万元(其中:广告费300万元、业务宣传费180万元),发生的财务费用200万元,准予在企业所得税前扣除的期间费用为(  )万元。
  A.850
  B.842
  C.844
  D.902
  3.下列关于保险公司缴纳的保险保障基金企业所得税税前扣除的表述,不正确的是(  )。
  A.非投资型财产保险业务,不得超过保费收入的0.8%
  B.有保证收益的人寿保险业务,不得超过业务收入的0.150
  C.短期健康保险业务,不得超过保费收入的0.8%
  D.非投资型意外伤害保险业务,不得超过保费收入的0.5%
  4.某企业采用“买一赠一”方式销售空调5000台,每台空调不含税价格3000元,赠送价值300元的电风扇,另外收取50元每台的空调安装费,假定均为不含税价,企业的以下处理正确的是(  )。
  A.安装费不需要计算缴纳企业所得税
  B.赠送的电风扇应视同销售缴纳企业所得税
  C.企业所得税应确认15250000元的收入
  D.企业所得税应确认16250000元的收入
  5.关于企业所得税收入的确定说法正确的是(  )。
  A.利息收入,应以实际收到的利息的日期,确认收入的实现
  B.房地产开发企业自建的商品房转为自用的,按转移的日期确认收入的实现
  C.为特定客户开发软件的收费,应按实际收到的款项确认收入
  D.自产的货物用于对外捐赠,应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售收入
  6.某非居民企业在境内设立的机构场所能够正确核算经费支出总额,但不能正确核算收入总额和成本费用。该企业2014年的经费支出总额为28万元,税务机关为公司核定的利润率为20%,营业税率5%。则该公司2014年度应纳税额为(  )万元。
  A.1.67
  B.1.87
  C.0.7
  D.1.6
  7.根据企业所得税法的规定,以下支出可以在税前扣除的是(  )。
  A.企业为投资者支付的商业保险费
  B.企业向其他企业借款发生的超过标准的利息支出
  C.企业参加财产保险,按照规定缴纳的保险费
  D.非银行企业内营业机构之间的利息
  8.关于源泉扣缴的政策规定,下列表述不正确的是(  )。
  A.因非居民企业拒绝代扣税款的,扣缴义务人应当暂停支付相当于非居民企业应纳税款的款项,并在1日之内向其主管税务机关报告,并报送书面情况说明
  B.扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的,非居民企业应于扣缴义务人支付或者到期应支付之日起7日内,到所得发生地主管税务机关申报缴纳企业所得税
  C.股权转让交易双方为非居民企业且在境外交易的,由被转让股权的境内企业向非居民企业征缴税款
  D.对非居民企业取得来源于中国境内的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得、转让财产所得以及其他所得应当缴纳的企业所得税,实行源泉扣缴
  9.某居民企业2014年自行计算的应纳税所得额为375万元,经税务机关审核发现该企业2008年取得符合条件的财政资金120万,当年企业作为不征税收入处理,企业该项资金一直未发生支出同时也未缴回财政部门,营业外支出的账户中有支付的行政性罚款4万元,假设企业其他的核算都是正确的,2014年该企业应缴纳企业所得税(  )万元。
  A.94.75
  B.123.75
  C.124.75
  D.93.75
  10.房地产开发企业在计算企业所得税应纳税所得额时,下列处理方法不正确的是(  )。
  A.企业单独建造的停车场所,应作为公共配套设施进行处理,利用地下基础设施形成的停车场所,作为成本对象单独核算
  B.出包工程未最终办理结算而未取得全额发票的,在证明资料充分的前提下,其发票不足金额可以预提,但最高不得超过合同总金额的10%
  C.企业因国家无偿收回土地使用权而形成的损失,可作为财产损失按有关规定在税前扣除
  D.企业开发产品转为自用的,其实际使用时间累计未超过12个月又销售的,不得在税前扣除折旧费用
  [更新]:2017税务师报考指南
  [提示]:报考2017税务师证书的好处有哪些!
  [知识]:全国税务师职业资格考试科目
  [知识]:2017年税务师考试题型是什么?
  [知识]:2017年税务师考试时间为11月11日-12日
  [知识]:2017税务师考试免考条件
  [知识]:在校生可以考税务师资格证吗?

推广

(function(){ var src = (document.location.protocol == "http:") ? "http://js.passport.qihucdn.com/11.0.1.js?fab140ef5571ad2aab9752fe1b977599":"https://jspassport.ssl.qhimg.com/11.0.1.js?fab140ef5571ad2aab9752fe1b977599"; document.write('