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2018税务师考试《税法一》每日一练(12.12)

  1.某原油开采企业为增值税一般纳税人,2015年3月开采原油10万吨,当月销售6万吨,取得不含税收入24000万元,3万吨用于继续加工为成品油,1万吨用于加热、修井。该企业当月应纳资源税(  )万元。(原油资源税税率为6%)
  A.1440
  B. 2400
  C. 2160
  D. 1000
  1.正确答案:C
  答案解析:
  (1)自产资源税应税产品原油用于连续加工非应税的成品油,在移送环节视同销售缴纳资源税;(2)用于加热、修井的原油,免征资源税;(3)应纳的资源税=24000/6×(6+3)×6%=2160(万元)。
  2.2015年4月,某交通运输企业购入5辆A型国产小汽车,价格为20万元/辆,交由管理部门使用,购入50辆电动大客车,价格为98万元/辆,用于城市公共交通运输。以上价格均不含增值税。该交通运输企业具有县以上交通运输主管部门出具的城市公交企业和公共汽电车辆认定证明,该交通运输企业应纳车辆购置税()万元.
  A.10
  B. 0
  C. 304
  D. 294
  A.黄金交易所会员单位通过黄金交易所销售标准黄金,应以不含税成交价格(不含交易场所收取的手续费)为计税依据
  B. 铁路运输总公司所属运输企业提供铁路运输及辅助服务,按照除铁路建设基金以外的销售额为计税依据征收增值税
  C. 期货交易所交割实物,应以不含税实际成交额为计税依据
  D. 加油站检测用油应按使用数量计入成品油销售数量计征增值税
  1.正确答案:C
  答案解析:
  (1)自产资源税应税产品原油用于连续加工非应税的成品油,在移送环节视同销售缴纳资源税;(2)用于加热、修井的原油,免征资源税;(3)应纳的资源税=24000/6×(6+3)×6%=2160(万元)。
  2.正确答案:A
  答案解析:
  (1)经国务院批准,自2012年至2015年城市公交企业购置的公共汽电车辆,免征车辆购置税;(2)应纳的车辆购置税=5×20×10%=10(万元).
  3.关于增值税计税依据的说法,错误的是().
  3.正确答案:D
  答案解析:
  加油站的检测用油(回罐油)准予从成品油销售数量中扣除,并不是按照使用数量计税。

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