税务师考试网

2018税务师考试《税法二》每日一练12.14

  1.下列情形中,不能作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除的是(  )。
  A.因自然灾害导致无法收回的应收账款
  B. 债务人被依法注销,其清算财产不足清偿的应收账款
  C. 债务人2年未清偿,且有确凿证据证明无力偿还的应收账款
  D. 法院批准破产重组计划后无法追偿的应收账款
  2.某个人独资企业2015年自行核算的生产经营费用50万元,该企业的生产经营费用与其家庭生活费用无法划分。该个人独资企业准予税前扣除的生产经营费用为(  )元。
  A.0
  B. 2543.5
  C. 30
  D. 35
  3.计算个人独资企业的所得税时,下列费用不能税前扣除的是(  )。
  A.企业缴纳的行政性收费
  B. 投资者的亲属就职于该个人独资企业而取得的工资、薪金
  C. 企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的难以划分的固定资产折旧费
  D. 企业计提的坏账准备金
  1.正确答案:C
  企业除贷款类债权外的应收、预付账款符合下列条件之一的,减除可收回金额后确认的无法收回的应收、预付款项,可以作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除:(1)债务人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销,或者被依法注销、吊销营业执照,其清算财产不足清偿的;(2)债务人死亡,或者依法被宣告失踪、死亡,其财产或者遗产不足清偿的;(3)债务人逾期3年以上未清偿,且有确凿证据证明已无力清偿债务的;(4)与债务人达成债务重组协议或法院批准破产重整计划后,无法追偿的;(5)因自然灾害、战争等不可抗力导致无法收回的;(6)国务院财政、税务主管部门规定的其他条件。
  2.正确答案:A
  个人独资企业投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起,并且难以划分的,全部视为投资者个人及其家庭发生的生活费用,不允许在税前扣除。
  3.正确答案:D
  选项C:企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的固定资产,难以划分的,由主管税务机关根据企业的生产经营类型、规模等具体情况,核定准予在税前扣除的折旧费用的数额或比例;选项D:计提的各种准备金不得税前扣除。

推广

(function(){ var src = (document.location.protocol == "http:") ? "http://js.passport.qihucdn.com/11.0.1.js?fab140ef5571ad2aab9752fe1b977599":"https://jspassport.ssl.qhimg.com/11.0.1.js?fab140ef5571ad2aab9752fe1b977599"; document.write('