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2018年税务师考试《税法二》练习题精选3.2

  1.房地产开发企业在确定土地增值税的扣除项目时,允许单独扣除的税金是()。
 
  A.营业税
 
  B.房产税
 
  C.城市维护建设税
 
  D.印花税
 
  【答案】AC
 
  【解析】房地产开发企业转让时缴纳的印花税是列入管理费用中的,不允许单独再扣除。
 
  2.下列各项中,符合土地增值税核定征收条件的有()。
 
  A.符合土地增值税清算条件的
 
  B.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
 
  C.按照法律、法规的规定应当设置但未设置账簿的
 
  D.虽然设置账簿但账目混乱应税收入难以确定的
 
  【答案】BCD
 
  【解析】房地产开发企业有下列情形之一的,税务机关可以参照与其开发规模和收入水平相近的当地企业的土地增值税税负情况,按不低于预征率的征收率核定征收土地增值税
 
  (1)依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的;
 
  (2)擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的;
 
  (3)虽设置账簿,但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以确定转让收入或扣除项目金额的;
 
  (4)符合土地增值税清算条件,未按照规定的期限办理清算手续,经税务机关责令限期清算,逾期仍不清算的;
 
  (5)申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的。
 
  3.转让旧房的,以下项目()可作为土地增值税扣除项目金额。
 
  A.房屋及建筑物的评估价格
 
  B.取得土地使用权支付的地价款
 
  C.转让时缴纳的税金
 
  D.转让时缴纳的费用
 
  【答案】ABCD
 
  【解析】转让旧房,可作为扣除项目金额扣除的有:房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权支付的地价款和按国家规定缴纳的有关费用及转让环节缴纳的税金。

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